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先劃重點(diǎn)
1、只要公司成立了,就需要有自己的賬本。因?yàn)楣ど叹?、稅?wù)局認(rèn)為你已經(jīng)開始經(jīng)營(yíng),需要履行“納稅申報(bào)”義務(wù)。
2、專業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿才是公司的賬本,是需要憑證的,不是公司記得流水賬。所以大多數(shù)中小微企業(yè)選擇代賬公司,而不是專職會(huì)計(jì)。
3、記賬和報(bào)稅是兩碼事,但相互關(guān)聯(lián)。公司需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),按照核定的稅種操作。而報(bào)稅和繳稅也是兩碼事,報(bào)了稅不一定要繳稅款。
4、沒有經(jīng)營(yíng)和開票的公司也要報(bào)稅,這時(shí)可以選擇“零申報(bào)”。但是長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)被納入“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控”。只要6個(gè)月不經(jīng)營(yíng),工商局也會(huì)吊銷你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
5、在記賬和申報(bào)過得前提下,季銷售額在9萬元以內(nèi)的,都可以暫免繳增值稅,
6、稅務(wù)局稽查的重點(diǎn)。每年5月底有一次“匯算清繳”,常見的稅種有增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。
7、千萬不要“買發(fā)票”,更不要虛開發(fā)票。經(jīng)過了營(yíng)改增、金稅三期、開票系統(tǒng)升級(jí),稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的檢查力度空前的大。
8、如果是小規(guī)模公司,且開票量不大,可以不用買稅控盤,直接在網(wǎng)上申請(qǐng),然后去當(dāng)?shù)囟惥执蛴〕鰜怼?/span>
9、當(dāng)然也可以購買稅控設(shè)備,讓代賬公司操作開票。需要發(fā)展,也可以申請(qǐng)一般納稅人,通過進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,可以少繳稅款。
10、只有一般納稅人才能開17%的增值稅專用發(fā)票,享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,而小規(guī)模納稅人通常只能開3%的增值稅普通發(fā)票。另外,剛成立的公司就能申請(qǐng)成為一般納稅人,所以如果有需要,要盡早申請(qǐng)。
稅務(wù)局一般在以下幾種情況會(huì)來查賬:
1、例行年度、半年度,季度和計(jì)劃內(nèi)檢查;
2、上級(jí)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)步署的檢查;
3、接受有關(guān)人員舉報(bào)進(jìn)行的檢查;
4、本期報(bào)表、納稅情況和同期比有重大變化,并且有異常;
5、企業(yè)退稅和所得稅清算等。
6、其他需要檢查事宜。
稅務(wù)檢查一般都查什么
1. 收入方面
查看該入賬的是否全部入賬,特別是往來款項(xiàng)是否存在,該確認(rèn)為收入而沒有入賬。
2.成本方面
成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否相匹配,是否存在多結(jié)轉(zhuǎn)的情況。
3.費(fèi)用方面
計(jì)提項(xiàng)目是否符合規(guī)定等等。
稅務(wù)局查賬,能翻多少年?
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí),最初設(shè)定的追查時(shí)間在3年以內(nèi),但是會(huì)根據(jù)具體情況延長(zhǎng)檢查期間。總的來說,稅務(wù)機(jī)關(guān)翻舊賬,有3年、5年、無限期的三種情況。
稅務(wù)稽查6大重點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)一:虛開發(fā)票
現(xiàn)在國家已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制,虛開發(fā)票一旦被稽查,除了補(bǔ)繳稅款,構(gòu)成犯罪更要承擔(dān)刑事責(zé)任。
風(fēng)險(xiǎn)二:公轉(zhuǎn)私
《關(guān)于辦理非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示:嚴(yán)懲虛構(gòu)支付結(jié)算,公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金,支票套現(xiàn)。
風(fēng)險(xiǎn)三:騙取出口退稅
稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行在內(nèi)的四部門聯(lián)合預(yù)防和打擊違反稅收法規(guī),采取以假報(bào)出口等欺騙手段,騙取國家出口退稅款,數(shù)額較大的行為。
風(fēng)險(xiǎn)四:增值稅零申報(bào)
作為一些企業(yè)常用的手段,增值稅零申報(bào)也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)對(duì)象。零申報(bào)持續(xù)時(shí)間一旦達(dá)到6個(gè)月,稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)企業(yè)展開分析調(diào)查,確認(rèn)企業(yè)是否存在隱匿收入等問題。
風(fēng)險(xiǎn)五:虛列人員工資
針對(duì)人員工資,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)從工資支出憑證、企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)等方面嚴(yán)查工資費(fèi)用。
風(fēng)險(xiǎn)六:稅負(fù)率異常
稅務(wù)異常一直以來都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn),如果企業(yè)平均稅負(fù)上下浮動(dòng)超過20%,稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。
創(chuàng)業(yè)者又要犯難了,公司沒有收入還要報(bào)稅?其實(shí)報(bào)稅是報(bào)稅,繳稅是繳稅,字義就不相同。報(bào)稅是上報(bào)的意思。繳稅與報(bào)稅是兩回事,報(bào)稅是一個(gè)申報(bào)自己公司經(jīng)營(yíng)狀況的行為,并不僅僅是讓創(chuàng)業(yè)者掏錢繳稅,不管有沒有收入,都要如實(shí)向稅務(wù)局申報(bào)。
報(bào)稅具有強(qiáng)制性,需及時(shí)申報(bào),不然會(huì)產(chǎn)生罰款甚至更嚴(yán)重的后果
1、不按稅務(wù)局的規(guī)定時(shí)限納稅申報(bào),情節(jié)較輕的,除補(bǔ)繳稅款外,稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)企業(yè)進(jìn)行罰款,如果超期更長(zhǎng)的,將還會(huì)加收滯納金;對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度,出于相應(yīng)的更高金額的罰款。
2、連續(xù)3個(gè)月不到稅務(wù)登記機(jī)關(guān)納稅申報(bào)的,稅務(wù)登記機(jī)關(guān)將對(duì)該企業(yè)的稅務(wù)登記證給于注銷的處理。當(dāng)稅務(wù)登記證被稅務(wù)局注銷之后將不可能再被恢復(fù),也就是說,企業(yè)的所有證照都會(huì)因?yàn)槎悇?wù)登記證的注銷而相繼作廢。
3、會(huì)被列入經(jīng)營(yíng)異常信息,稅務(wù)異常后,就需要拉出異常,雖然說能拉出異常,但是異常信息會(huì)一直存在的,以后企業(yè)信用一直會(huì)有影響,包括以后銀行貸款等情況。
面對(duì)如此漫長(zhǎng)的追查期限和嚴(yán)查重點(diǎn),企業(yè)一定要合理合規(guī)地處理公司財(cái)稅。偷稅漏稅行為已成為嚴(yán)查的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)盡量避免私賬,降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
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