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企業(yè)管理者需要注意的工商財稅知識點

 發(fā)布時間:2021-06-15  瀏覽:912次


無論是奮戰(zhàn)在前線的公司職員,還是心懷抱負的企業(yè)家,抑或是執(zhí)掌大權(quán)的企業(yè)家,你們的公司都將牽涉到工商財稅問題。

作為每一位稅務(wù)工作者都繞不過的一道“坎”,了解財稅有助于企業(yè)制定符合發(fā)展需求的財稅策劃方案,把握稅收的每一優(yōu)惠點,降低企業(yè)各項成本,為企業(yè)建立健全的財務(wù)機制,實現(xiàn)財稅目標帶來強大的動力,其重要性不言而喻。

如今,就整理出企業(yè)管理者必須掌握的工商財稅知識。

01、公司零申報問題;

Q:本公司剛剛開業(yè),本月購進設(shè)備取得增值稅進項發(fā)票5份,進項稅額8500元,已進行認證,但未獲得收入,請問可否零申報

A:不行。盡管您這個月沒有產(chǎn)生收入,但存在進項稅額,如果您只是進行了零申報,則可能會因為未抵扣進項稅額過期而無法抵扣,從而導(dǎo)致公司損失。恰當(dāng)?shù)姆椒ㄊ窃谙鄳?yīng)的銷售金額上填寫0,在申報表中填上當(dāng)前確認的進項稅額8500元,產(chǎn)生一個期末留抵稅額在下一階段繼續(xù)抵扣。


Q:本公司長期虧損,無企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款,可否零申報?

A:不行。公司的虧損可以在以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補,如果你做零申報就是給自己“挖坑”,萬一第二年盈利無法彌補上一年虧損,就會造成公司虧損。假如您每年都做企業(yè)所得稅零申報,那么以后年度就會將虧損延長扣除,還是違反政策規(guī)定哦!


Q:本公司為增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售額25000元以上,可享受增值稅小微企業(yè)免稅政策,可否零申報?

A:不行。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時,您應(yīng)如實向稅務(wù)機關(guān)申報。


02、開具企業(yè)發(fā)票;

Q:有時在商業(yè)活動中,營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營范圍以外的經(jīng)營活動也會發(fā)生,如生產(chǎn)企業(yè)租賃部分廠房、銷售機器設(shè)備、轉(zhuǎn)售電力、自來水等。所以,發(fā)生這樣的事情,能不能超經(jīng)營范圍開發(fā)票呢?是否存在某種風(fēng)險呢?

回答:當(dāng)一家企業(yè)開展發(fā)票開具業(yè)務(wù)時,無論其是否處于“超經(jīng)營范圍”,均應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況開具發(fā)票。雖然超出經(jīng)營范圍可開發(fā)票,但仍存在一定的納稅風(fēng)險。因為新系統(tǒng)開發(fā)票時,要選擇貨物和服務(wù)稅碼,在一次交易中,買方、賣方、交易品名、類型都很清楚,準確地體現(xiàn)出來,所以超出經(jīng)營范圍開發(fā)票,而且與企業(yè)的主要業(yè)務(wù)相差很大,這就有可能引起稅務(wù)機關(guān)的注意。


Q:超過經(jīng)營范圍的可開具發(fā)票,要不要改變經(jīng)營范圍

回答:建議有兩種處理方式:

臨時經(jīng)營范圍:向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅,增加相應(yīng)稅號,自行開具發(fā)票。

經(jīng)常業(yè)務(wù):先到工商部門變更營業(yè)范圍,再由主管稅務(wù)機關(guān)重新核定相關(guān)稅號,然后在開票系統(tǒng)中自行查找,開具增稅發(fā)票。


Q:研究與開發(fā)設(shè)備、儀器加速折舊、加計扣除政策能不能疊加享受?

答:企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備,按照稅法規(guī)定并選擇享受加速折舊優(yōu)惠的,在享受研發(fā)費用加計扣除政策的同時,要扣除已按照稅法計算的折舊和費用,并且不能超過按稅法計算的金額。


03、補繳企業(yè)所得稅時我應(yīng)該注意什么?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第20號)和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定,自2010年12月1日起,稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額,凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的,應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損。彌補該虧損后仍有余額的,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

04、我應(yīng)該怎么區(qū)分查帳征收與核定征收的區(qū)別?

查帳征收與核定征收是企業(yè)所得稅目前的兩種征收方式。

①查帳征收:適用財務(wù)會計核算規(guī)范的企業(yè),按企業(yè)的凈利潤計算繳納企業(yè)所得稅。其計稅基數(shù)為企業(yè)的凈利潤。目前的基本稅率是25%;②核定征收:是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用。是按稅法上核定的各行業(yè)的利潤率*25%來確定稅率。比如:服務(wù)業(yè)2.5%,建筑業(yè)2%,商業(yè)1%,工業(yè)1.25%。其計稅基數(shù)為企業(yè)的全部收入。

05、會計憑證主要類別及用途?

會計憑證是多種多樣的,按其填制的程序和用途,可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。1. 原始憑證原始憑證,亦稱單據(jù),是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以載明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容,表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生和完成,明確有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任,具有一定的法律效力的重要憑證,是會計核算的初始資料,是編制記賬憑證的主要依據(jù)。2. 記賬憑證記賬憑證是指會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或賬簿記錄,按照會計制度規(guī)定的核算內(nèi)容,對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分類編制會計分錄的書面憑證。編制記賬憑證,就是將復(fù)雜繁多的原始憑證轉(zhuǎn)化成分類有序的會計分錄的過程,將普通的資金收付數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為能為經(jīng)營決策者所需要的會計信息的過程。