“沒(méi)業(yè)務(wù)”就能長(zhǎng)期“零申報(bào)”？已有公司被罰1億元！這5個(gè)大“坑”千萬(wàn)別錯(cuò)！

在創(chuàng)業(yè)初期，多數(shù)企業(yè)因?yàn)闆](méi)有取得營(yíng)業(yè)收入等原因，往往需要辦理零申報(bào)，企業(yè)進(jìn)行零申報(bào)，申報(bào)表全部填零提交。但是零收入就做零申報(bào)嗎？沒(méi)有應(yīng)納稅款和零申報(bào)是一回事嗎？

不當(dāng)零申報(bào)企業(yè)可能會(huì)被稽查，嚴(yán)重將被罰上億！趕緊來(lái)看看究竟這么回事~

01

什么情況能進(jìn)行零申報(bào)呢？

零申報(bào)指的是企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入、成本、費(fèi)用、支出等都為零，才能進(jìn)行零申報(bào)。

02

這5種情況都不得做零申報(bào)！

1、問(wèn)：企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？

答：不能！高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)可以向以后十個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，一般企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

2、問(wèn)：已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)？

一家建筑行業(yè)公司提供建筑服務(wù)的同時(shí)也銷(xiāo)售一些建筑材料，該公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務(wù)取得的不含稅收入未超額且代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款，請(qǐng)問(wèn)是否可以做零申報(bào)?

答：雖然代開(kāi)發(fā)票等情況已經(jīng)繳納了稅款，但還是不能做零申報(bào)處理。正確做法應(yīng)該是在規(guī)定欄目中填寫(xiě)銷(xiāo)售收入（包括代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額），系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。

3、問(wèn)：當(dāng)期不用繳納稅款可做零申報(bào)？

公司為增值稅的小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷(xiāo)售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎?

答：不可以。按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在申報(bào)表中如實(shí)填寫(xiě)相應(yīng)欄次的享受免稅數(shù)額。

4、問(wèn)：當(dāng)期未發(fā)生收入可做零申報(bào)？

公司為新開(kāi)業(yè)的新辦企業(yè)，沒(méi)有發(fā)生收入，但是已取得了增值稅扣稅憑證且已經(jīng)認(rèn)證通過(guò)，請(qǐng)問(wèn)可以零申報(bào)嗎?

答：不可以。雖然新辦企業(yè)當(dāng)月未發(fā)生收入，但是存在了進(jìn)項(xiàng)稅額，如果進(jìn)行零申報(bào)處理，可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確處理方式是在申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額填寫(xiě)“0”并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

5、問(wèn)：免稅收入可做零申報(bào)？

小規(guī)模納稅人已經(jīng)按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，這個(gè)季度銷(xiāo)售全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎？

答：不可以。按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入填入申報(bào)表的“其他免稅銷(xiāo)售額”中。

03

長(zhǎng)期工資個(gè)稅“零申報(bào)”被罰40萬(wàn)

廣東省鶴山市稅務(wù)局稽查局根據(jù)舉報(bào)信息，對(duì)某制造企業(yè)實(shí)施稅收檢查，通過(guò)核查“賬實(shí)”差異、細(xì)審工資費(fèi)用數(shù)據(jù)，查實(shí)該企業(yè)冒用他人身份信息，采取虛列人員、分解工資的方式逃避代扣代繳義務(wù)，偷逃個(gè)人所得稅20多萬(wàn)元。

該局依法對(duì)企業(yè)作出追繳稅款、加收滯納金，并處罰款共計(jì)40多萬(wàn)元的處理決定。

長(zhǎng)期零申報(bào)早已經(jīng)成為稅務(wù)征管重點(diǎn)！

一些新開(kāi)公司中有一部分是老板自己報(bào)稅，對(duì)于零申報(bào)的概念完全不了解，只知道不交稅，填寫(xiě)0似乎是最簡(jiǎn)單的！還有一類(lèi)是代理會(huì)計(jì)之類(lèi)的，為了省事或者客戶不給資料，直接填寫(xiě)為0。還有一部分公司為了少繳稅款，長(zhǎng)期只給一兩個(gè)員工代繳代扣個(gè)稅，或者通過(guò)虛列工資逃避扣稅。

其實(shí)之前，各地稅務(wù)局就已經(jīng)提醒過(guò)：“長(zhǎng)期僅為1、2個(gè)員工代扣代繳申報(bào)、規(guī)模較大或經(jīng)營(yíng)狀況較好的單位長(zhǎng)期申報(bào)稅額為0元等情形，明顯不符合常理?！?/span>

還敢再利用工資表“零申報(bào)”嗎？小心稅務(wù)稽查找上門(mén)來(lái)！

希望下面各地的這些稽查案例，能夠給你敲響個(gè)“警鐘”！

廈門(mén)、泉州、長(zhǎng)沙、常州、大慶、廣州、貴陽(yáng)、深圳......每個(gè)地方都在嚴(yán)查嚴(yán)打利用“零申報(bào)”偷漏稅行為！

最高處罰超1億元！

04

違規(guī)零申報(bào)會(huì)承擔(dān)什么后果？

免稅、無(wú)應(yīng)納稅款和零申報(bào)，雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是在實(shí)務(wù)上的區(qū)別還是很大的。納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)，違規(guī)零申報(bào)不僅會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)損失，更會(huì)影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。如屬于虛假的零申報(bào)，將按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，并影響到你的信用等級(jí)，企業(yè)一定要誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，按規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

1.影響信用等級(jí)

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào)）的規(guī)定：

非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的,不能評(píng)為A級(jí)。

提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的。以該情形在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定判D級(jí)的年度，同時(shí)按照《信用管理辦法》第二十五條規(guī)定調(diào)整其以前年度信用記錄。

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))第二十條的規(guī)定：

提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)。

2.如果當(dāng)期有收入及應(yīng)納稅款卻辦理零申報(bào)，屬于偷稅，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第六十四條：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

第六十八條：納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

第六十九條：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào))第十二條的規(guī)定：

(一)對(duì)欠繳查補(bǔ)稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)限制其出境。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)將當(dāng)事人信息提供給參與實(shí)施聯(lián)合懲戒的相關(guān)部門(mén)，由相關(guān)部門(mén)依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合懲戒和管理措施。

05

零申報(bào)，還需要交納印花稅嗎？

零申報(bào)是否要交印花稅，要看是否有印花稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定：下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

1.購(gòu)銷(xiāo)、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；

3.營(yíng)業(yè)賬簿；

4.權(quán)利、許可證照；

5.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

小伙伴們?cè)谌粘Ｉ陥?bào)的過(guò)程中一定要多加注意，千萬(wàn)不要隨隨便便“零申報(bào)”，一不小心就會(huì)讓企業(yè)成為“非正常戶”。

除了不當(dāng)“零申報(bào)”會(huì)帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn)以外，企業(yè)的每個(gè)行為都可能帶來(lái)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等等，如何及時(shí)預(yù)防和監(jiān)測(cè)企業(yè)的這些風(fēng)險(xiǎn)呢？

-END-

需要創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼的老板可以隨時(shí)可以聯(lián)系廣州博藝企業(yè)管理有限公司，我們提供一站式服務(wù)，更低的價(jià)格，更優(yōu)的服務(wù)。

辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司注冊(cè)、代理記賬等咨詢請(qǐng)聯(lián)系我們：400-089-7770   何小姐 18922290895（微信同號(hào))

廣州博藝企業(yè)管理有限公司，旗下品牌：廣東綜合創(chuàng)業(yè)服務(wù)平臺(tái)，主要從上各類(lèi)工商服務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)服務(wù)、商標(biāo)上注冊(cè)、各類(lèi)特殊許可辦理服務(wù)、入戶服務(wù)、消防服務(wù)等一站式企業(yè)服務(wù)