小規(guī)模3%→1%或?qū)⒃傺娱L？！國家剛宣布！又可以少交稅了！更重磅的是…

重磅！國家剛剛宣布：針對中小微企業(yè)、個體工商戶，研究制定新的“階段性、組合式”減稅降費政策！小規(guī)模3%減按1%政策或?qū)⒃傺娱L？！更重磅的是......

個體工商戶數(shù)量突破1億！

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最新數(shù)據(jù)顯示，全國市場主體總量已突破1.5億戶，其中近10年就新增了1億戶。個體工商戶數(shù)量也已突破1億戶。億萬市場主體的磅礴力量推動了我國經(jīng)濟總量邁上百萬億元大關(guān)、國家財力和社會財富穩(wěn)定增長，承載了7億多人就業(yè)的基本盤，僅個體工商戶就帶動了近3億人就業(yè)。

中共中央政治局常委、國務(wù)院總理李克強到市場監(jiān)管總局考察時指出，當(dāng)前經(jīng)濟面臨新的下行壓力，1億多市場主體是我國經(jīng)濟發(fā)展的底氣、韌性所在，是穩(wěn)住經(jīng)濟基本盤的重要基礎(chǔ)。要針對市場主體特別是中小微企業(yè)、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營困難，研究制定新的階段性、組合式減稅降費政策，普惠直達市場主體，繼續(xù)引導(dǎo)金融機構(gòu)向?qū)嶓w經(jīng)濟合理讓利。

針對中小微企業(yè)、個體工商戶，總理提到了要制定研究新的“階段性、組合式”減稅降費政策。

雖然沒有具體的說明減稅降費方案。但從之前國家就施行過結(jié)構(gòu)性減稅、普惠性減稅、疫情期間階段性減稅來看，相信這次對中小微、個體戶的稅收優(yōu)惠力度不會比之前弱。

且馬上臨近12月底，有很多針對小微企業(yè)（含小規(guī)模、個體戶）的優(yōu)惠政策到期。如小規(guī)模納稅人3%減按1%，執(zhí)行期限截止至2021年12月31日。

小規(guī)模3%→1%政策是否會繼續(xù)再次延期？從總理的講話中，可以看出這是一個利好的消息，Kavin老師認為小規(guī)模3%減1%大概率會再次延期，即使不延期，也會出臺其他的優(yōu)惠政策，來紓解小微企業(yè)、個體戶的經(jīng)營困難。

當(dāng)然，我們還是要以官方的正式文件為準(zhǔn)。小規(guī)模納稅人也要提前做好準(zhǔn)備，以免政策到期后，不能繼續(xù)開具1%發(fā)票。

小規(guī)模3%減1%延長至2022年12月31日？

千萬不要搞錯了！

注意了！被延長至2022年12月31日的優(yōu)惠政策是小規(guī)模季度45萬免征增值稅政策。

小規(guī)模季度45萬免征增值稅政策是從2021年4月1日就開始實施的政策，其文件財稅2021年11號文也是2021年3月31日就發(fā)布了。

小規(guī)模納稅人免征增值稅這個政策快10年了，從2013年開始，額度從最早的月度2萬，到3萬，后面到10萬，再到2021年開始的15萬，國家一直持續(xù)在加大對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。

所謂的起征點則是指達不到這一點的不征稅，達到這一點的全額征收。

增值稅暫行條例及實施細則其實有起征點的規(guī)定，但是其起征點的適用范圍僅限于個人。

第三十七條 增值稅起征點的適用范圍限于個人。

增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：

（一）銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；

（二）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元；

（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元?！?/span>

這里的個人指的的小規(guī)模的個體工商戶和其他個人。所以暫行條例及實施細則的起征點政策，企業(yè)不能享受。也就是說，即使企業(yè)的月營收低于兩萬，也應(yīng)繳納增值稅。但從2013年開始，這個優(yōu)惠政策擴大到了企業(yè)和非企業(yè)性單位。

只要你是小規(guī)模納稅人，不管是個體工商戶還是公司，都能享受免征。

目前這個政策要2022年12月31日才到期，而且可以肯定的是肯定會延續(xù)，至于短期內(nèi)還會不會提高這個標(biāo)準(zhǔn)，就不好說了。

而小規(guī)模3%減按1%，這個政策最開始執(zhí)行期間是2020年3月1日到5月31日，后面延期到2020年12月31日，再后來延期至2021年12月31日。

這個1%其實對小規(guī)模納稅人是一個更優(yōu)惠的政策，因為45萬免征增值稅政策必須要求開普通發(fā)票，開了專票是不免稅的，很多企業(yè)購買方都需要專票，45萬這個免稅政策對他們來說不如這個3%減按1%實在。

這個政策該如何計算呢？

原來開一張1030的發(fā)票，小規(guī)模納稅人需要交30塊錢的增值稅。（1030/1.03*0.03=30）

而這個政策之后，開1030元的發(fā)票，小規(guī)模納稅人需要繳納10.2的增值稅。（1030/1.01*0.01=10.2）

2021年12月31日，距離這個時間還有1個多月，一定要提前做好開票規(guī)劃。

幾點提醒，送給會計們：

1、開票一定不要都集中到最后一個月，尤其是政策快要到期的最后幾天。

2、今年的業(yè)務(wù)，發(fā)票盡量選擇今年開具，不要涉及跨年，后面一旦沒有延期政策，再想開1%就非常困難了。

3、如果增值稅納稅義務(wù)確實發(fā)生在2021年，因跟客戶未對好賬等原因，未開發(fā)票。第四季度增值稅納稅申報時，一定要報未開票收入，這樣的話2022年可以補開1%發(fā)票。

4、近期簽訂合同，一定要考慮稅率變化的因素，最好在合同上把這個問題提前說上。如果簽訂合同是1%，后期合同執(zhí)行完是2022年，只能開3%，又是少不了跟客戶扯皮。

5、要注意開票額，盡量避免在免征額臨近點。（按月申報，15萬；按季申報45萬）

6、盡量不要存在大量作廢發(fā)票。作廢發(fā)票異常也會出現(xiàn)風(fēng)險提示，很容易被稅局盯上，尤其是臨近年底，且優(yōu)惠政策馬上到期的時候。

7、不要盲目的開票，有些小規(guī)模納稅人自認為很聰明，把3%減1%優(yōu)惠用到極致，小心會被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人。

有很多會計認為，小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)是年500萬元以下，只要1-12月累計開票額控制在500萬以內(nèi)就沒問題，這樣想就大錯特錯了。

政策中說的年銷售額，指的是連續(xù)不超過12個月或四個季度的銷售額，并不是我們理解的公歷年度1-12月。

小規(guī)模申報方式又變了

納稅申報千萬不要搞錯

自2021年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用新的《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料申報表。

對于按季申報的小規(guī)模來說，10月份是第一次用新的申報表申報，讓我們先來看看都有哪些變化。

變化一：在原主表增加第23欄至第25欄“附加稅費”欄次，并將表名調(diào)整為《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。

變化二：將原主表中開具增值稅專用發(fā)票銷售額和開具普通發(fā)票銷售額相關(guān)欄次名稱進行調(diào)整。

即將第2、5欄次名稱由原“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；將第3、6、8、14欄次名稱，由原“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”調(diào)整為“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”

注意：上述欄次只是將名稱進行調(diào)整，具體填報要求不變。

變化三：增加《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）

那新申報表啟用后，小規(guī)模納稅人該如何申報？具體申報實操，我們給您準(zhǔn)備好了~

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