在線咨詢

ONLINE CONSUL TATION

歡迎進(jìn)入廣東綜合創(chuàng)業(yè)服務(wù)平臺!咨詢電話:400-089-7770

服務(wù)聯(lián)系熱線

400-089-7770

18922290895

財稅資訊

當(dāng)前您所在的位置: 首頁 > 博藝資訊 > 財稅資訊 >

抓緊收藏,2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳政策變化。

 發(fā)布時間:2022-03-24  瀏覽:654次

一、小型微利企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分,小微優(yōu)惠再減半

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號)規(guī)定,2021年1月1日至2022年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高到100%

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號)規(guī)定,制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2021年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2021年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

三、調(diào)整研發(fā)項目其他相關(guān)費(fèi)用限額計算方法和輔助賬樣式

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第28號)規(guī)定,企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)同時開展多項研發(fā)活動的,由原來按照每一研發(fā)項目分別計算“其他相關(guān)費(fèi)用”限額,改為統(tǒng)一計算全部研發(fā)項目“其他相關(guān)費(fèi)用”限額。

同時,在2015版研發(fā)支出輔助賬樣式繼續(xù)有效的基礎(chǔ)上,另增設(shè)2021版(簡化版)研發(fā)支出輔助賬和研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式,企業(yè)可自主選擇使用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式,或者2021版研發(fā)支出輔助賬樣式,也可參照上述樣式自行設(shè)計研發(fā)支出輔助賬樣式。企業(yè)自行設(shè)計的研發(fā)支出輔助賬樣式,應(yīng)當(dāng)包括2021版研發(fā)支出輔助賬樣式所列數(shù)據(jù)項,且邏輯關(guān)系一致,能準(zhǔn)確歸集允許加計扣除的研發(fā)費(fèi)用。

四、企業(yè)所得稅年度納稅申報表有新變化

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第34號)規(guī)定,對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單和填報說明進(jìn)行修訂,具體如下:對《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)?a href="http://m.zbdzsw.cn/home/news/details.html?c1=18&c2=20&id=1695#news_details" target="_blank">企業(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)的表單樣式及填報說明進(jìn)行修訂;對《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)的填報說明進(jìn)行修訂。

同時,明確納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的,納稅人應(yīng)及時申請退稅,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

五、明確從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理流程及留存?zhèn)洳橘Y料

《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于落實(shí)從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2021年第11號)規(guī)定,該類企業(yè)優(yōu)惠事項辦理采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤狈绞?,并明確6大類主要留存?zhèn)洳橘Y料。

六、明確企業(yè)所得稅若干政策征管口徑

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第17號)對以下問題進(jìn)行規(guī)定:一是公益性捐贈支出相關(guān)費(fèi)用的扣除;二是可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股權(quán)投資的稅務(wù)處理;三是跨境混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的處理;四是企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理;五是文物、藝術(shù)品資產(chǎn)的稅務(wù)處理;六是企業(yè)取得政府財政資金的收入時間確認(rèn)。

七、對企業(yè)所得稅相關(guān)到期政策進(jìn)行延續(xù)





END

  溫馨提示:

  關(guān)注廣州創(chuàng)業(yè)平臺(ID:boyicw )微信公眾號,對話框回復(fù)【創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼】,即可獲取廣州各區(qū)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼最新消息(補(bǔ)貼條件+補(bǔ)貼金額);回復(fù)【印章資訊】,獲取免費(fèi)刻章預(yù)約入口(各區(qū)都有)+印章熱點(diǎn)問題答疑;