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有很多人不解為什么她們口中所說的稅務(wù)籌劃會被作為違法行為呢?
雪梨、薇婭等被稅務(wù)處罰的網(wǎng)紅們,其實(shí)也都是栽倒在同樣一個問題上:如何將直播公司賺到的錢以最低的個稅成本,進(jìn)到自己的腰包中?
可以來看一下官方通報(bào)的新聞,薇婭是如何操作的:
黃薇設(shè)立了上海蔚賀企業(yè)管理咨詢中心、上海獨(dú)蘇企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)等多家個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)并虛構(gòu)業(yè)務(wù),將直播帶貨取得的傭金、坑位費(fèi)等個人勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)換為企業(yè)經(jīng)營所得進(jìn)行虛假申報(bào)偷逃稅款。
直白一點(diǎn)說這種操作是怎么避稅的:
首先,高收入的自然人(比如明星、主播、網(wǎng)紅等)在稅收優(yōu)惠地區(qū)成立個體戶、個人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè),通過采用賬目不健全等名義,確保個人所得稅核定征收。本質(zhì)上是將原本需要累進(jìn)征收的個人所得稅稅率變成固定稅率。
然后,通過直播公司向個人獨(dú)資公司虛假采購,采購內(nèi)容多為“營銷服務(wù)”、“演出服務(wù)”等,段位高點(diǎn)的會簽“形象授權(quán)費(fèi)”、“著作權(quán)使用費(fèi)”等。本質(zhì)上就是虛構(gòu)業(yè)務(wù),將直播公司的利潤輸送到個人獨(dú)資企業(yè)。
之后,主播會將個人的各類日常開銷都通過個人獨(dú)資公司支出,買車、買房子、買奢侈品等,將個人獨(dú)資公司利潤做低。
再然后,通過個人獨(dú)資公司購買藝術(shù)品古董等。(目前這種操作不太可行,會比較嚴(yán)格了)
最后,如果利潤實(shí)在太多了的話,通過定額繳稅,繳納一定金額的個稅然后落袋。
通過以上操作,明星實(shí)際的繳稅要比直接按照45%頂格稅率繳納個人所得稅要低得多,節(jié)稅少則幾千萬,多的上億,這也就是為啥很多明星鋌而走險(xiǎn)的原因。
那么回到第一個問題上,為什么成立個人獨(dú)資的公司這么多,打著合理避稅名義的公司也大有人在,這種頭部主播、演員會被罰?
她的兩個違法事實(shí):
1、虛假申報(bào),將個人勞務(wù)報(bào)酬轉(zhuǎn)換為企業(yè)經(jīng)營所得
個稅法實(shí)施條例明確,個人勞務(wù)報(bào)酬所得,包括從事設(shè)計(jì)、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)等26項(xiàng)勞務(wù),以及其他勞務(wù)取得的所得。
這點(diǎn)就和很多干個體的人不一樣,大部分小商戶雖然也為個人獨(dú)資企業(yè),他們的收入是算作企業(yè)經(jīng)營所得的,主播們的則是個人勞務(wù)報(bào)酬,本來應(yīng)該通過發(fā)工資繳稅的,卻通過成立個人獨(dú)資公司避開,這么操作屬于稅務(wù)虛假申報(bào),這是有主觀惡意的。
2、虛構(gòu)交易,直播公司偷逃企業(yè)所得稅
這點(diǎn)好理解吧,直播帶貨公司和個人獨(dú)資公司都是自己控制的,進(jìn)行了沒有商業(yè)實(shí)質(zhì)的交易,將賺到的利潤轉(zhuǎn)移走了,直播公司賬面上做成微虧,這里逃了本該直播公司交的企業(yè)所得稅。
這里也給大家說一下個獨(dú)與公司的區(qū)別,個人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè),但是它并不是公司。
個人獨(dú)資與公司的區(qū)別
個人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè),但是它并不是公司。
企業(yè)比較常見的用法是指各種獨(dú)立的、營利性的組織(可以是法人,也可以不是),并可進(jìn)一步分為公司和非公司企業(yè)。后者如合伙企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)等。
依照中國法律規(guī)定,公司是指有限責(zé)任公司和股份有限責(zé)任公司,具有企業(yè)的所有屬性。
因此,凡公司均為企業(yè),但企業(yè)未必都是公司。公司只是企業(yè)的一種組織形態(tài)。
一、相同點(diǎn)
1、民事責(zé)任的承擔(dān)都是無限清償責(zé)任,即不以投入經(jīng)營的財(cái)產(chǎn)為限,應(yīng)以全部財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。是個人經(jīng)營的,以個人全部財(cái)產(chǎn)承擔(dān);是家庭經(jīng)營的,以家庭全部財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。
也就是說企業(yè)如果出現(xiàn)經(jīng)營不善,資不抵債,那么后果就不僅僅是企業(yè)破產(chǎn),可能還會導(dǎo)致家庭“破財(cái)”。
2、
3、每年1-6月,登錄全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)進(jìn)行上一年度的年報(bào)公示;
4、法律并無最低注冊資本的要求,由投資人自行申報(bào)投資數(shù)額;
5、個體工商戶或個人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營所得只繳個人所得稅,不用繳納企業(yè)所得稅。
二、不同點(diǎn)
1、關(guān)于人數(shù)限制:個體工商戶的從業(yè)人數(shù)包括經(jīng)營者本人、請幫手和帶學(xué)徒等的雇工人員不得超過八人;個人獨(dú)資企業(yè)沒有從業(yè)人數(shù)限制。
2、關(guān)于門面和字號名稱:從事臨時(shí)經(jīng)營、季節(jié)性經(jīng)營、流動經(jīng)營和沒有固定門面的擺攤經(jīng)營,不得登記為個人獨(dú)資企業(yè),但可以登記為個體工商戶。
3、關(guān)于分支機(jī)構(gòu):個人獨(dú)資企業(yè)可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu),但個體工商戶不行。
舉個例子:如果想開一個麻辣燙的店面,注冊個體工商戶就可以了;但是如果想做麻辣燙連鎖生意,就要注冊個人獨(dú)資企業(yè)啦!
4、關(guān)于變更:個人獨(dú)資企業(yè)可以變更投資人姓名,而個體工商戶只有在家庭經(jīng)營的組成形式下才能變更經(jīng)營者姓名,而且必須是家庭成員。
5、關(guān)于經(jīng)營者:個體工商戶的投資者與經(jīng)營者必須為同一人,而個人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以委托或聘用他人管理企業(yè)事務(wù)。
6、關(guān)于財(cái)務(wù)制度:個人獨(dú)資企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)制度,以進(jìn)行會計(jì)核算(需要會計(jì));而個體工商戶可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立賬簿,如果稅務(wù)部門不作要求,也可以不進(jìn)行會計(jì)核算(不需要會計(jì))。
—END—
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